Hizmet
Freelancer Vergi Rehberliği
Mükellefiyet açılışı, e-fatura sistemi, gider yazımı ve geçici vergi hesaplaması.
Yurt dışına hizmet satan freelancer’ın en sık kaçırdığı şey, mevzuatın kendisine tanıdığı avantajlar. Hizmet ihracında KDV istisnası ve kazancın tamamının matrahtan indirilebilmesi, doğru kurgulandığında vergi yükünü ciddi biçimde değiştiriyor. Ücret mi serbest meslek mi ayrımını baştan doğru koymak da bu işin kritik kısmı.
Kimin içinYurt dışına hizmet veren serbest meslek erbabı ve danışmanlar.
Mükellefiyet açılışından ilk yıllık beyana kadar
Freelancer tarafında en pahalı hatalar ilk üç ayda yapılıyor ve genelde ikinci yılda fark ediliyor. Bu yüzden sıra, kurulum kalemleriyle başlıyor.
Ücret mi serbest meslek mi ayrımı
Bu ayrım her şeyden önce geliyor, çünkü yanlış konumlanma sonraki bütün planlamayı geçersiz kılıyor. Tek müşteriye bağlı, mesai saatlerinde ve müşterinin araçlarıyla çalışan biri fatura kesse dahi ilişki hizmet akdi sayılabiliyor ve yükümlülük ödemeyi yapan tarafta doğuyor.
Mükellefiyet açılışı ve şirketleşme kararı
Şahıs mükellefiyeti mi şirket mi sorusu, ciro eşiğinden çok gelirin niteliğine, müşterilerin nerede olduğuna ve sorumluluk tercihine bağlı. İki yapının vergi ve prim sonuçları farklı işlediği için karar rakamla değil kurguyla veriliyor.
E-fatura ve belge düzeni
Serbest meslek makbuzu mu fatura mı düzenleneceği mükellefiyet türüne bağlı ve yanlış belge türü gideri belgelenemez hale getiriyor. Yurt dışındaki müşteriye kesilen belgede aranan unsurlar ayrıca konuşuluyor, çünkü istisnadan yararlanmanın ilk şartı bu belgede kuruluyor.
Hizmet ihracı istisnası ve kazanç indirimi
Şartların ilk faturadan itibaren kurulmuş olması gerekiyor: hizmetten yurt dışında yararlanılması, bedelin Türkiye’ye getirilmesi ve bunların belgelenmesi. Sonradan toparlanmaya çalışılan bir dosya, avantaj yerine risk üretiyor. İndirim ayrıca ciroya değil kazanca uygulandığı için gider tarafının da doğru ayrıştırılması gerekiyor.
Gider yazımı ve belgelendirme
Yurt dışı platform, yazılım lisansı ve abonelik faturaları genelde yalnız e-postada duruyor ve toplanmadığı için gider yazılamıyor. Ev ofis, telefon ve araç gibi karma kullanım kalemlerinde ise ayrıştırmanın nasıl yapıldığı ve neyin belgelendiği belirleyici.
Döviz tahsilatı ve ödeme sağlayıcı bakiyeleri
Kur farkının nasıl kaydedileceği ve ödeme sağlayıcıda bekleyen bakiyenin durumu. Bu ikincisi sık atlanıyor: kazancın beyanname tarihine kadar Türkiye’ye getirilmiş olması gereken bir yapıda, sağlayıcıda duran tutar o kısmın indirimini riske atıyor.
Geçici vergi ve yıllık beyan
Yıl içi ödeme planının kurulması ve yıl sonunda çıkacak farkın önceden görülmesi. Freelancer tarafında en sık yaşanan sıkışma, yıl içinde tahsil edilen paranın harcanmış olması ve beyan döneminde ödenecek verginin karşılığının kalmamış olması.
Müşteri sözleşmelerinin vergisel okunması
Sözleşme, fatura ve para akışının aynı hikâyeyi anlatması gerekiyor. Sözleşmede yazan hizmetle faturada yazan hizmetin, ödeme yapan tarafla sözleşmedeki tarafın farklı olması, incelemede en hızlı fark edilen tutarsızlık türü.