Hesaplayıcı
Hizmet İhracı Kazanç İndirimi Hesaplama
Yurt dışına verilen hizmetten doğan kazancın tamamı, şartları sağlandığında vergi matrahından indirilebilir - oran 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 1 Ocak 2026’dan itibaren %80’den %100’e çıkarıldı. İndirim hasılat üzerinden değil, o faaliyete düşen kazanç üzerinden hesaplanır: doğrudan giderler istisna faaliyetine, genel yönetim giderleri hasılat oranında dağıtılır; kambiyo ve finansman gibi faaliyet dışı kalemler indirime esas kazanca girmez. Bu hesaplayıcı bu ayrımı adım adım kurar ve sonucu dönem kârıyla karşılaştırarak tutarlılığını gösterir.
Hasılat
Yalnızca indirim kapsamındaki hizmetlerden doğan hasılat (601 grubu yurt dışı satışlar).
Yurt içi satışlar, destek/teşvik ödemeleri ve indirim kapsamı dışındaki diğer gelirler (602 grubu).
Giderler
Yalnızca ihraç edilen hizmet için yapılan, doğrudan ilişkilendirilebilen giderler (tipik olarak 631 pazarlama, satış ve dağıtım). Tamamı istisna sütununa yazılır.
Her iki faaliyete birden hizmet eden ortak giderler (632). Yurt dışı hasılat oranında istisna ve istisna dışı sütunlara paylaştırılır.
Faaliyet dışı ve diğer
Kambiyo kâr/zararı, faiz ve menkul kıymet gelirleri, finansman giderleri (645, 646, 656, 660). Gider fazlaysa eksi girin. Bu kalemler indirime esas kazanca dahil edilmez.
Oranlar
Kapsama giren hizmetlerde kazancın tamamı indirilebilir — kurumlarda KVK 10/1-ğ, gerçek kişilerde GVK 89/13. Oran, 30 Nisan 2026 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile %80’den %100’e çıkarıldı ve 1 Ocak 2026’dan itibaren başlayan vergilendirme dönemlerine uygulanıyor. Önceki dönemler için %80 girin.
Sermaye şirketinde kurumlar vergisi oranı (%25). Gerçek kişide gelir vergisi artan oranlı olduğundan efektif oranınızı girin — sonuç yaklaşık olur.
Bu hesaplayıcı tahmini sonuç üretir ve genel bilgilendirme amaçlıdır; mali müşavirlik hizmeti yerine geçmez. Oranlar 2026 mevzuatına göre öntanımlıdır ve değiştirilebilir. Somut durumunuzda hangi kuralın işlediği ayrıca değerlendirilmelidir.
Sonucu size göndereyim
Bu tabloyu e-posta ile alın, kısa yorumumu da ekleyeyim
Girdiğiniz değerler ve çıkan sonuç mesaja eklenir; ben de bakıp size ne anlama geldiğini yazarım. Randevu gerekmiyor.
Bu rakam neyi gösteriyor
İndirim ciroya değil kazanca uygulanıyor. Yani yurt dışına kestiğiniz faturaların toplamı değil, o faaliyetten geriye kalan kâr indirime esas alınıyor. Bu tek cümle, hesaplayıcının neden sizi şaşırtabileceğini de açıklıyor: yurt dışı cirosu yüksek bir şirkette bile indirim küçük, hatta sıfır çıkabiliyor.
Nisan 2026 tarihli düzenlemeyle indirim oranı yükseltildi. Ama oranın yüksek olması indirilecek bir tutar olduğu anlamına gelmiyor; yüksek bir oranın sıfırla çarpımı yine sıfır. Belirleyici olan oran değil, indirime esas kazancın nasıl hesaplandığı.
Gider dağıtımı sonucu belirliyor
Hesaplayıcının en kritik alanı gider tarafı. Giderler üç gruba ayrılıyor: yalnız yurt dışı faaliyetle ilgili olanlar, yalnız yurt içi faaliyetle ilgili olanlar, ve ikisine birden hizmet eden ortak genel yönetim giderleri.
İlk iki grup kendi sütununa doğrudan yazılıyor. Üçüncü grup ise yurt dışı hasılat oranında paylaştırılıyor. Kira, muhasebe, yönetici ücreti gibi kalemlerin yarısından fazlası yurt dışı sütununa düşebiliyor ve indirime esas kazancı aşağı çekiyor.
Bu yüzden hesaplayıcıya yalnız doğrudan giderleri girip ortak giderleri boş bırakmak, gerçekte olmayan bir indirim gösteriyor. Sonucun anlamlı olması için genel yönetim giderlerini de girin.
Rakam çıkması yetmiyor, şartlar da sağlanmalı
Hesaplayıcı aritmetiği yapıyor, uygunluğu değil. İndirimden yararlanmak için hizmetin yurt dışındaki bir müşteriye verilmiş olması, hizmetten yurt dışında yararlanılmış olması ve kazancın beyanname verilme tarihine kadar Türkiye’ye getirilmiş olması gerekiyor.
İkinci şart en çok tartışma çıkaran yer. Test ürün bazında değil, tekil müşteri ilişkisi bazında yapılıyor. Aynı üründen yurt dışındaki bir müşteriye verilen hizmet şartı sağlarken, Türkiye’deki bir müşteriye verilen hizmet sağlamıyor. Ayrıştırmanın müşteri bazında kurulması bu yüzden önemli.
Üçüncü şart, ödeme sağlayıcı kullanan şirketlerde sık atlanıyor. Stripe, Payoneer veya benzeri bir sağlayıcıda bekleyen bakiye Türkiye’ye getirilmiş sayılmıyor ve o kısmın indirimini riske atıyor.
Sonuç sıfır çıktıysa
İndirim yalnız indirime esas kazanç pozitifse doğuyor. Ayrıştırma sonucunda yurt dışı faaliyetten zarar çıkmışsa o dönem için indirim de doğmuyor. Bu, yurt dışı cirosu büyük olduğu halde indirimden yararlanamayan şirketlerin en sık karşılaştığı sonuç ve genelde bir hata değil, gider yapısının doğal çıktısı.
Bu durumda bakılacak yer indirim değil, gider dağıtımının doğru kurulup kurulmadığı. Ortak sayılan bir gider aslında doğrudan yurt içiyle ilgiliyse, yanlış sütuna yazılıyor demektir.
Sık sorulanlar
- Hizmet ihracı indirimi ciroya mı kazanca mı uygulanıyor?
- Kazanca. Yurt dışına verilen hizmetten doğan kazanç üzerinden hesaplanıyor, hasılat üzerinden değil. Yurt dışı hasılatı yüksek ama o hasılata düşen gideri de yüksek bir şirkette indirime esas kazanç küçük, hatta sıfır çıkabiliyor.
- Ortak genel yönetim giderleri nasıl paylaştırılıyor?
- Yurt dışı hasılatın toplam hasılata oranında. Oran yalnız hasılat kalemleri üzerinden hesaplanıyor; faaliyet dışı gelirler bu orana girmiyor. Bulunan oran, ortak giderlerin istisna sütununa düşen payını belirliyor.
- Kazancın Türkiye’ye getirilmesi şartı nasıl işliyor?
- Kazancın, yıllık beyannamenin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye’ye transfer edilmiş olması gerekiyor. Aylık abonelik veya platform tahsilatı modelinde bu şart yıl içinde takip edilmeli; ödeme sağlayıcıda bekleyen bakiye o kısmın indirimini riske atıyor.
- Karma müşterili bir şirkette ayrıştırma neye göre yapılıyor?
- Müşteri bazında, ürün bazında değil. Yurt dışında yararlanma şartının muhatabı tekil müşteri ilişkisidir. Aynı üründen farklı müşterilere verilen hizmetler farklı sonuç doğurabiliyor, bu yüzden kayıt düzeninin müşteri bazlı kurulması gerekiyor.