Yurt Dışına Hizmet Satıyorum — Vergi Ne Olacak?

Türkiye’de şirketin var, müşterilerin yurt dışında. Upwork’ten ödeme alıyorsun, Stripe bağladın, belki bir Alman ajansıyla sözleşme imzaladın. Her şey yolunda görünüyor.

Ama vergi tarafında ne olduğunu biliyor musun?

Bu yazıda yurt dışına hizmet satan startup kurucularının ve freelancer’ların en çok takıldığı soruları yanıtlıyorum. Karmaşık görünüyor ama doğru kurgulandığında hem yasal hem de avantajlı bir yapı kurmak mümkün.

Önce Temel Soru: Yurt Dışı Hizmet Satışı Türkiye’de Vergilendirilir mi?

Evet; ama nasıl vergilendirileceği, hangi istisnaların uygulanabileceği ve KDV’nin ne olacağı tamamen yapına bağlı.

Türkiye’de yerleşik bir şirket veya kişi olarak yurt dışına hizmet satıyorsan, elde ettiğin gelir Türkiye’de beyan edilmek zorunda. Paranın nereden geldiği değil, nerede ikamet ettiğin ve şirketin nerede kurulu olduğu belirleyici.

KDV Ne Olacak?

Bu, en çok sorulan konu.

Yurt dışındaki bir müşteriye verilen hizmetlerde KDV, belirli koşulların sağlanması halinde sıfır oranlı uygulanır. Yani faturayı KDV’siz kesebilirsin.

Koşullar şunlar:

• Hizmet yurt dışındaki bir alıcıya verilmeli,
• Hizmetten Türkiye’de faydalanılmamalı,
• Bedel döviz olarak Türkiye’ye getirilmeli.

Bu üç koşul birlikte sağlanırsa KDV hesaplanmaz ve beyanname üzerinde “ihracat istisnası” olarak gösterilir.

Pratik bir örnek: Almanya’daki bir şirkete yazılım geliştirme hizmeti veriyorsun, ödeme Euro olarak hesabına geliyor. Bu işlem KDV’den istisna.

Dikkat etmen gereken nokta: İstisnayı uygulamak için faturanı doğru kesmek ve ödemenin döviz olarak geldiğini banka dekontlarıyla belgelemek zorundasın.

Gelir Vergisi veya Kurumlar Vergisi?

Şirket türüne göre değişiyor.

Şahıs şirketi / serbest meslek kazancı: Yurt dışından elde ettiğin gelir, diğer gelirlerin gibi gelir vergisine tabi. Ancak burada çok önemli bir istisna var, aşağıda detaylıca anlatıyorum.

Limited veya anonim şirket: Yurt dışı hizmet geliri kurumlar vergisi matrahına giriyor. Ancak KVK 10/1-ğ kapsamında önemli bir indirim hakkı mevcut, onu da aşağıda açıklıyorum.

GVK Madde 89/13: Yurt Dışı Hizmet Geliri İstisnası

Bu, başlangıçta az bilinen ama artık sektörün en çok konuştuğu vergi düzenlemesi.

Gelir Vergisi Kanunu’nun 89. maddesi, yurt dışına verilen bazı hizmetlerden elde edilen gelirlerin belirli bir oranının gelir vergisi matrahından indirilebileceğini söylüyor. Oran yıllar içinde önemli ölçüde değişti:

• 2012–2022: %50
• 2023–2025: %80 (7491 sayılı Kanun ile artırıldı)
• 2026 ve sonrası: %100 (30 Nisan 2026 tarihli 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile)

Evet, doğru okudun. Gelir vergisi mükellefi olarak bu kapsamda yurt dışına hizmet satıyorsan, elde ettiğin kazancın tamamını gelir vergisi matrahından düşebiliyorsun. Pratikte bu, söz konusu gelirlerin gelir vergisinden tamamen muaf olması anlamına geliyor.

Kapsamdaki hizmetler: mimarlık, mühendislik, tasarım, yazılım, tıbbi raporlama, muhasebe kaydı tutma, çağrı merkezi, ürün testi, sertifikasyon, veri saklama, veri işleme, veri analizi ve Maliye Bakanlığı’nca belirlenen mesleki eğitim alanları.

Koşullar:

• Hizmet yurt dışındaki bir kişi veya kuruma verilmeli,
• Hizmetten münhasıran yurt dışında faydalanılmalı,
• Kazancın tamamı, beyannamenin verilme süresine kadar Türkiye’ye transfer edilmeli,
• Fatura yurt dışındaki alıcı adına düzenlenmeli.

Serbest bölge uyarısı: Serbest bölgeler yurt dışı sayılmıyor. Serbest bölgedeki bir firmaya verdiğin hizmet bu istisnadan yararlanamaz.

Şirket (Ltd./A.Ş.) kurucularına önemli not: Kurumlar vergisi mükellefleri için paralel düzenleme KVK 10/1-ğ maddesi. Burada da oran %100’e çıktı. Ancak 2025 yılından itibaren yürürlüğe giren yurt içi asgari kurumlar vergisi (KVK 32/C) nedeniyle, şirketlerin ödeyeceği kurumlar vergisi indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kazancın %10’unun altına inemiyor. Bu, %100 indirim hakkının şirketler için fiilen sınırlandığı anlamına geliyor. Şahıs/serbest meslek mükellefleri bu kısıttan etkilenmiyor.

Bu istisnayı doğru uygulamak için gerekli belgeler ve beyanname formatı konusunda SMMM’inle çalışman kritik. Yanlış uygulandığında hem vergi riski hem de ceza söz konusu olabiliyor.

Upwork, Payoneer, Stripe: Ödemeler Nasıl Belgeleniyor?

Dijital platformlar üzerinden gelen ödemelerde sıkça karşılaşılan soru bu.

Upwork: Upwork sana bir “Transaction History” raporu sunuyor. Bu rapor, hangi iş için ne kadar ödeme aldığını gösteriyor. Muhasebe kaydı için bu raporu ve banka/Payoneer hesap ekstresini birlikte saklamalısın.

Payoneer: Payoneer hesabından Türkiye’deki banka hesabına aktardığın tutarlar, döviz olarak geldiği için ihracat bedeli sayılır. Her transferin banka dekontunu ve Payoneer işlem özetini arşivle.

Stripe: Stripe üzerinden tahsilat yapıyorsan, Stripe Dashboard’dan aylık payout raporlarını indirip muhasebeye iletmelisin. Stripe aynı zamanda fatura düzenlemeni kolaylaştıran araçlar sunuyor; ancak Türk vergi mevzuatı açısından kendi faturanı ayrıca kesmek zorundasın.

Genel kural: Her ödeme için bir belge zinciri oluştur. Sözleşme → fatura → ödeme kanıtı. Bu zincir eksikse vergi incelemesinde sıkıntı yaşanır.

Döviz Geliri Hesapta Beklerse Ne Olur?

Dövizi hesabında tutabilirsin; Türk lirası karşılığını satmak zorunda değilsin. Ancak muhasebe kaydı için kur farkı hesaplaması gerekiyor.

Dövizin Türkiye’ye getirilmesi koşulu, paranın fiziksel olarak gelmesi değil; hesabına aktarılması anlamına geliyor. Yurt dışı bir hesapta sonsuz beklerse belgeleme ve istisna uygulama konusunda riskler ortaya çıkabilir.

Özet: Yapman Gerekenler

Yurt dışına hizmet satıyorsan şu adımları atman gerekiyor:

• Her iş için sözleşme, fatura ve ödeme kanıtı zinciri oluştur.
• Döviz ödemelerini banka veya platform ekstreleriyle belgele.
• KDV istisnasını doğru uygulamak için SMMM’inle koordineli çalış.
• GVK 89/13 kapsamında %100 indirim hakkından yararlanıp yararlanamayacağını değerlendir.
• Şirket mükellefi isen yurt içi asgari kurumlar vergisinin etkisini hesapla.

Bu adımlar sıkıcı görünebilir; ama doğru kurgulandığında hem vergi yükünü optimize eder hem de olası bir incelemede rahat uyursun.

Son Söz

Yurt dışına hizmet satmak, Türk girişimciler ve freelancer’lar için gerçek bir fırsat. Döviz geliri elde ediyorsun, üstüne bir de mevzuatın sunduğu en geniş vergi avantajlarından yararlanabiliyorsun. 2026 itibarıyla gelir vergisi mükelleflerinde bu avantaj %100’e ulaştı. Tek şart: işi başından doğru kurmak.

Bu konuda aklında soru işareti varsa benimle iletişime geçebilirsin.

6 views