Teknokentteyim, kurumlar vergisi ödemeyecek miyim?

İstisna, bölgede yürütülen yazılım, tasarım ve Ar-Ge faaliyetinden doğan kazancı kapsıyor; şirketin bütün kazancını değil. Eğitim, danışmanlık ve bakım gibi kapsam dışı hizmetlerden, kambiyo kârı, faiz ve kira gibi faaliyet dışı gelirlerden doğan kazanç normal rejimde vergileniyor. Çoğu şirkette ödenecek vergi buradan çıkıyor.

Mevcut mali müşavirim var, yalnız teknokent tarafı için çalışabilir miyiz?

Çalışılabiliyor. Defteri tutan meslek mensubu değişmeden kapsam ayrıştırması, teşvik uygulaması ve tasdik dosyası üzerinde ayrı bir danışmanlık kurulabiliyor. Şartı, iki tarafın aynı dağıtım anahtarını kullanması ve kayıtların tutarlı kalması.

İstisna 2028 sonunda bitiyor, şimdi girmek mantıklı mı?

Cevap bordroya ve gelir bileşimine bakılarak veriliyor. Kalan sürede personel teşvikleri her ay tekrarlayan bir kalem ve kalabalık ekipte kazanç istisnasından büyük olabiliyor. Küçük ekipte ise bölge maliyeti teşviki aşabiliyor. Süre sonu kararın tek değişkeni değil, planlamanın parçası.

Hizmet

Teknokent Muhasebesi ve İstisna Yönetimi

Kapsam içi ve kapsam dışı kazancın ayrıştırılması, personel teşvikleri, fon yükümlülüğü ve tasdik dosyası.

Teknokent, yaygın adıyla teknopark, istisnayı şirkete değil faaliyete tanıyor. İncelemede sorun çıkaran şey de istisnanın varlığı değil, sınırının nereden geçtiğinin baştan çizilmemiş olması. Kapsam içi ve kapsam dışı kazancın ayrı izlenmediği bir dosyada istisna hesaplanamıyor; hesaplanamayan istisna da savunulamıyor. Bu hizmetin merkezinde o ayrım var: hangi gelir kalemi kapsama giriyor, ortak giderler hangi anahtarla dağıtılıyor, bölge dışında üretilen iş nasıl kayda geçiyor.

Kimin içinTeknoloji geliştirme bölgesinde faaliyet gösteren ya da bölgeye girmeyi değerlendiren yazılım, oyun ve Ar-Ge şirketleri.

Kapsam içinde

Kapsam içi ve kapsam dışı kazancın ayrıştırılması, ortak gider dağıtım anahtarının kurulması ve yazılı gerekçesi
Personel teşviklerinin bordroya işlenmesi: stopaj istisnası, sigorta primi işveren hissesi desteği, destek personeli oranı
Uzaktan çalışmada bölge içi ve bölge dışı gün takibinin kurulması
Girişim sermayesi fonu yükümlülüğünün hesaplanması ve dağıtılabilir kâra etkisi
Gayrimaddi hak kazancında nitelikli harcama oranının izlenmesi
Tasdik dosyasının yıl boyunca hazır tutulması ve YMM ile koordinasyon

Kapsam dışında

YMM tasdik raporunun kendisi: raporu yeminli mali müşavir düzenliyor, sözleşme doğrudan onunla yapılıyor
Bölgeye kabul başvurusunun teknik proje dosyası
Patent ve marka tescil işlemleri

Nasıl işliyor

Mevcut dosyanın okunması: gelir kalemleri, sözleşmeler, bordro ve bölge bildirimleri yan yana konuyor
Kapsam haritasının çıkarılması: hangi gelir kapsama giriyor, hangisi girmiyor, yazılı hâle geliyor
Muhasebe düzeninin buna göre kurulması; ayrıştırma ve dağıtım anahtarı yıl boyunca sabit kalıyor
Dönemsel kontrol: geçici vergi dönemlerinde kapsam, oranlar ve fon yükümlülüğü yeniden ölçülüyor
Yıl sonunda tasdik dosyasının tamamlanması ve beyan öncesi kontrol

Ne teslim ediyorum

Kapsam haritası: gelir kalemi bazında istisna değerlendirmesi
Gider dağıtım tablosu ve anahtarın yazılı gerekçesi
Personel bazında bölge içi ve bölge dışı çalışma takibi
Dönemsel istisna hesabı ve fon yükümlülüğü özeti
Tasdike hazır yıl sonu dosyası

Süre

Kurulum ilk ay içinde tamamlanıyor, sonrasında aylık ve dönemsel yürüyor. Devralınan dağınık bir dosyada kurulum daha uzun sürüyor.

Ücretlendirme

Aylık danışmanlık ücretiyle çalışıyoruz. Tutarı belirleyen şey personel sayısı, kapsam dışı faaliyetin ağırlığı ve ayrıştırma yükü; tek projeli bir ekiple karma gelirli bir şirketin işi aynı değil. Meslek mevzuatı gereği asgari ücret tarifesinin altında çalışılamıyor. YMM tasdik raporu ayrı bir kalem ve doğrudan yeminli mali müşavirle sözleşmeye bağlanıyor. İlk görüşmede dosyayı gördükten sonra yazılı teklif gönderiyorum.

Sık sorulanlar

Teknokentteyim, kurumlar vergisi ödemeyecek miyim?: İstisna, bölgede yürütülen yazılım, tasarım ve Ar-Ge faaliyetinden doğan kazancı kapsıyor; şirketin bütün kazancını değil. Eğitim, danışmanlık ve bakım gibi kapsam dışı hizmetlerden, kambiyo kârı, faiz ve kira gibi faaliyet dışı gelirlerden doğan kazanç normal rejimde vergileniyor. Çoğu şirkette ödenecek vergi buradan çıkıyor.
Mevcut mali müşavirim var, yalnız teknokent tarafı için çalışabilir miyiz?: Çalışılabiliyor. Defteri tutan meslek mensubu değişmeden kapsam ayrıştırması, teşvik uygulaması ve tasdik dosyası üzerinde ayrı bir danışmanlık kurulabiliyor. Şartı, iki tarafın aynı dağıtım anahtarını kullanması ve kayıtların tutarlı kalması.
İstisna 2028 sonunda bitiyor, şimdi girmek mantıklı mı?: Cevap bordroya ve gelir bileşimine bakılarak veriliyor. Kalan sürede personel teşvikleri her ay tekrarlayan bir kalem ve kalabalık ekipte kazanç istisnasından büyük olabiliyor. Küçük ekipte ise bölge maliyeti teşviki aşabiliyor. Süre sonu kararın tek değişkeni değil, planlamanın parçası.