Freelancer Vergi Hesaplama (2026)

Aynı gelir, üç farklı vergi

Yurt dışına çalışan iki kişi aynı parayı kazanıp çok farklı vergi ödeyebiliyor. Belirleyici olan gelirin büyüklüğü değil üç şey: işin kanunda sayılan listeye girip girmediği, müşterinin nerede olduğu ve paranın Türkiye’ye gelip gelmediği. Bu araç tek bir rakam vermek yerine üç yolu yan yana koyuyor, çünkü asıl soru "ne kadar vergi" değil "hangi yoldayım".

A yolu, kanunda sayılan işlerde ve yurt dışındaki müşteriye verilen hizmette işliyor: yazılım, tasarım, mühendislik, mimarlık, veri analizi ve tıbbi raporlama gibi. Şartları sağlandığında kazancın tamamı vergi matrahından indiriliyor. B yolu aynı işin listede olmayan hâli: çeviri, içerik yazarlığı, dijital pazarlama, sanal asistanlık ve danışmanlık. Hizmet yine yurt dışına veriliyor, KDV yine hesaplanmıyor, ama kazanç indirimi uygulanmıyor. C yolu ise serbest meslek değil ücret: yabancı bir işverenin Türkiye’deki çalışanı olmak, şartları sağlandığında gelir vergisi doğurmuyor.

Hesap hangi sırayla kuruluyor

Önce kazanç bulunuyor: yıllık gelirden işle ilgili belgeli giderler düşülüyor. Döviz kazanılıyorsa tutar tahsilat kuruyla Türk lirasına çevriliyor; araç tek kur üzerinden hesapladığı için yıl içinde kur çok oynadıysa sonuç gerçekten sapabiliyor.

Ardından ödenen Bağ-Kur primi düşülüyor. Araç primi alt sınırdan, yani brüt asgari ücret üzerinden tahmin ediyor; daha yüksek bir kazanç beyan ediyorsanız prim de yükseliyor. Primlerini zamanında ödeyende beş puanlık indirim uygulanıyor ve araç bunu ayrı bir seçenek olarak soruyor.

Sonra sırayla istisna ve indirim geliyor: önce genç girişimci istisnası, kalan kazanca da hizmet ihracı indirimi. Geriye kalan tutar vergi matrahı oluyor ve 2026 tarifesiyle vergi hesaplanıyor. Sıra önemli, çünkü indirim kalan kazanca uygulanıyor; istisna zaten kazancın bir kısmını götürmüşse indirimin üzerinde çalıştığı taban da küçülüyor.

Paranın Türkiye’ye gelmesi neden her şeyi değiştiriyor

İndirimin en sık kaçırılan şartı bu: kazancın tamamının, beyanname verme süresinin sonuna kadar Türkiye’ye getirilmesi gerekiyor. Bir kısmı yurt dışındaki hesapta kaldığında indirim oransal olarak azalmıyor; getirilen kısım dâhil tamamen kaybediliyor.

Araçta bu kutucuğu işaretlemediğinizde A sütununun altında ayrı bir satır beliriyor ve kaybedilen tutarı gösteriyor. Platform bakiyesini yurt dışında biriktirmenin ya da parayı yabancı bir ödeme sağlayıcıda tutmanın maliyeti çoğu kişide buradan çıkıyor; çünkü karar çoğu zaman vergisel bir karar olarak alınmıyor, sadece transfer ertelenmiş oluyor.

KDV ve Bağ-Kur: hesabın görünmeyen iki kalemi

Yurt dışındaki müşteriye verilen hizmette KDV hesaplanmıyor; bu istisna işin türüne bakmıyor, yani kazanç indirimine giremeyen çevirmen de bundan yararlanıyor. Buna karşılık platform komisyonu gibi yurt dışından alınan hizmetlerde sorumlu sıfatıyla KDV beyanı doğabiliyor. Müşteri Türkiye’deyse hesap değişiyor ve %20 KDV işliyor.

Bağ-Kur ise vergiden bağımsız ama nakit açısından çoğu zaman vergiden büyük. Yıllık tutarı aracın sonuç tablosunda ayrı bir satır olarak görüyorsunuz; efektif yük hesabına da dâhil, çünkü cebinizden çıkan paranın adı değil toplamı önemli.

Aracın sınırları

Sonuçlar tahmini. Araç tek gelir kalemi, tek kur ve yıl boyunca kesintisiz mükellefiyet varsayıyor. Gerçek beyanda diğer gelirleriniz, eğitim ve sağlık harcamaları gibi indirimler, yıl içinde ödediğiniz geçici vergi ve varsa geçmiş yıl zararları da hesaba giriyor. Karma profilde, yani hem listedeki hem listede olmayan işi yapan kişide gelirin iş türüne göre ayrılması gerekiyor; araç bunu tek seferde yapmıyor, iki ayrı hesap kurmak gerekiyor.

Bir de tarafı zor olan bir ayrım var: aynı iş bazen ücret bazen serbest meslek sayılıyor. Tek bir yabancı müşteriye tam zamanlı, onun talimatıyla ve onun araçlarıyla çalışıyorsanız bu ilişki ücret ilişkisine yaklaşıyor ve rejim değişiyor. Araçtaki C sütunu o ihtimali gösteriyor ama hangi sütunda olduğunuzu sözleşme ve fiilî çalışma biçimi belirliyor.