Genç Girişimci İstisnası 2026: Şartlar, Tutar ve Kaldırılan Bağ-Kur Desteği
Kısa cevap
Genç girişimci istisnası, ilk kez ticari, zirai ya da mesleki faaliyet nedeniyle gelir vergisi mükellefi olan ve o tarihte 29 yaşını doldurmamış kişinin kazancının 2026'da 400.000 TL'ye kadar olan kısmını üç yıl gelir vergisinden istisna tutuyor. Dayanağı Gelir Vergisi Kanunu mükerrer 20. madde. Genç girişimciye verilen Bağ-Kur prim desteği ise 1 Ocak 2026'da kaldırıldı.
Şahin Tuhan SMMM, Sistem Global Danışmanlık bünyesinde çalışan TÜRMOB ruhsatlı mali müşavir; 2003’ten beri İstanbul’da. Yurt dışına hizmet satan şirket ve şahıs dosyalarında indirimin şartları, gider dağıtımı ve tahsilatın izlediği yol onun alanı; sabit kapsamlı bir inceleme için Yurt Dışı Gelir Yapılandırması var.
Son kontrol:
Genç girişimci istisnası, ilk kez işini kuran gencin ilk üç yılını vergi açısından hafifletmek için var. 2026’da iki şey değişti: istisna tutarı 400.000 TL oldu ve yanındaki SGK prim desteği kaldırıldı. Bu yazı ikisini kısaca anlatıyor.
Genç girişimci istisnası nedir?
İlk kez kendi adına iş kuran 29 yaş altı kişinin kazancının bir kısmını üç yıl vergiden muaf tutan düzenleme. 2026’da kazancın 400.000 TL’ye kadar olan kısmına vergi çıkmıyor. Bu tutar her yıl gelir vergisi tarifesinin ikinci diliminin üst sınırına göre güncelleniyor.
İstisna faaliyete başlanan yıl dahil üç vergilendirme dönemi sürüyor.
Genç girişimci istisnasının şartları neler?
Altı şart var; en önemlileri ilk kez mükellef olmak ve 29 yaşını doldurmamış olmak.
| Şart | Ne demek |
|---|---|
| Yaş | Mükellefiyet başladığı gün 29 yaşını doldurmamış olmak |
| İlk mükellefiyet | Ticari, zirai ya da mesleki faaliyet nedeniyle ilk kez mükellef olmak |
| Süresinde bildirim | İşe başlamanın kanuni süresinde vergi dairesine bildirilmesi |
| Bizzat çalışma | İşte fiilen çalışmak ya da işi kendisi yönetmek |
| Devir yok | İşi eşten ya da üçüncü dereceye kadar akrabadan devralmamış olmak |
| Sonradan ortaklık yok | Var olan bir işe sonradan ortak olmamak |
Ortaklıkla kurulan işte ortakların hepsinin bu şartları taşıması gerekiyor.
Genç girişimci istisnası ne kadar vergi kazandırıyor?
2026’da 600.000 TL kazanç elde eden bir freelancer’ın gelir vergisini 124.500 TL’den 30.500 TL’ye indiriyor:
| İstisna yok | İstisna var | |
|---|---|---|
| Kazanç | 600.000 TL | 600.000 TL |
| İstisna | 0 TL | 400.000 TL |
| Vergiye tabi kazanç | 600.000 TL | 200.000 TL |
| Gelir vergisi | 124.500 TL | 30.500 TL |
Örnek basitleştirilmiş: Bağ-Kur primi ve giderler düşülmedi. Kendi rakamlarınızla hesaplamak için freelancer vergi hesaplama aracı bu istisnayı da uyguluyor.
Genç girişimci Bağ-Kur desteği kaldırıldı mı?
Evet. Genç girişimcinin Bağ-Kur primini bir yıl boyunca devletin karşıladığı destek 1 Ocak 2026’dan itibaren kaldırıldı. Vergi istisnası duruyor; kaldırılan yalnız prim desteği. Destek 7566 sayılı Kanunla kaldırıldı. Bu yüzden 2026’da işe başlayan genç, Bağ-Kur primini ilk aydan itibaren kendisi ödüyor.
Hizmet ihracı indirimiyle birlikte kullanılır mı?
Evet. Yurt dışındaki müşteriye hizmet veren genç bir freelancer, genç girişimci istisnasını ve hizmet ihracı kazanç indirimini birlikte kullanabiliyor. İkisi bir araya gelince ilk yıllarda gelir vergisi çoğu zaman sıfıra çok yaklaşıyor.
İçerik, online ders ya da uygulama mağazası geliri 20/B istisnası kapsamındaysa durum farklı: sınırın altında beyan edilen bir kazanç olmadığı için genç girişimci istisnası ayrıca uygulanmıyor; sınırın aşıldığı yıl ise beyannamede düşülebiliyor.
Şirket kuran genç bu istisnadan yararlanır mı?
Limited ya da anonim şirket kuran yararlanamıyor, çünkü istisna gelir vergisi mükellefi olan gerçek kişiye tanınıyor. Yararlanmak isteyen genç işini şahıs işletmesi olarak, serbest meslek ya da ticari kazanç mükellefi olarak açmalı. Bu kararın tamamı şahıs şirketi açmak yazısında.
Özetle
29 yaş altında ilk kez kendi adına iş kuran kişi, 2026’da kazancının 400.000 TL’ye kadarını üç yıl vergisiz tutabiliyor. Prim desteği artık yok; ilk yılın bütçesi Bağ-Kur primi hesaba katılarak kurulmalı.
İstisnadan yararlanıp yararlanamayacağınızı ve işinizi hangi türde açmanız gerektiğini ilk görüşmede durumunuza bakarak söylüyorum; ardından yazılı teklif gönderiyorum.
Kaynaklar
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer 20. madde (genç girişimcilerde kazanç istisnası) ve 103. madde (tarife) — Mevzuat Bilgi Sistemi
- 7566 sayılı Kanun, 23. madde (5510 sayılı Kanun 81/1-k bendini kaldırdı; genç girişimci prim desteğinin 1 Ocak 2026’dan itibaren kaldırılması) — Resmî Gazete, 19 Aralık 2025, sayı 33112
Bu yazı 2026 mevzuatını yansıtır ve genel bilgilendirme amaçlıdır. Şartların sizin durumunuzda sağlanıp sağlanmadığını bir meslek mensubuyla değerlendirin.
Yurt dışı gelirinizin nasıl vergilendiğine birlikte bakalım.
İlk görüşme 30 dakika ve ücretsiz. Durumunuzu dinliyorum, nereden başlanacağını birlikte belirliyoruz.
Bu konuda nasıl çalıştığımı görmek isterseniz: Freelancer Muhasebe ve Vergi Danışmanlığı
Randevu yerine kısa bir mesaj bırakın
Mesaj
Ya da kısaca yazın
Randevu almadan önce sormak istediğiniz bir şey varsa buradan iletebilirsiniz. Mesai saatleri içinde genellikle aynı gün dönüş yapıyorum.
Sık sorulan sorular
Limited şirket kuran genç girişimci bu istisnadan yararlanır mı?
Hayır. İstisna gelir vergisi mükellefi olan gerçek kişiye tanınıyor. Limited ya da anonim şirket kurumlar vergisi mükellefi olduğu için şirket kazancına bu istisna uygulanmıyor.
Ortaklıkla kurulan işte istisna uygulanır mı?
Faaliyet adi ortaklık ya da şahıs şirketi olarak yürütülüyorsa, ortakların tamamının işe başlama tarihinde şartları taşıması gerekiyor. Ortaklardan biri 29 yaşını doldurmuşsa ya da daha önce mükellef olduysa istisna uygulanmıyor.
Kazanç olmasa da beyanname vermek gerekiyor mu?
Evet. Kazanç elde edilmese ya da kazanç istisna tutarının altında kalsa bile yıllık gelir vergisi beyannamesi veriliyor.
İstisna müşteriden kesilen stopajı da kaldırıyor mu?
Hayır. İstisna, kazançtan kesinti yoluyla ödenen vergiyi kapsamıyor; Türkiye'deki bir şirkete kesilen serbest meslek makbuzunda stopaj yapılmaya devam ediyor.
Genç girişimci istisnası ile KOSGEB girişimci desteği aynı şey mi?
Hayır. Genç girişimci istisnası gelir vergisi istisnası; KOSGEB'in girişimci desteği ise ayrı bir hibe programı. Biri vergi beyannamesinde uygulanıyor, diğeri KOSGEB'e başvuruyla alınıyor.