Yüzde 100 indirim varsa şirket hiç vergi ödemiyor mu?

Ödeyebiliyor. İndirim, yurt içi asgari kurumlar vergisi matrahından düşülebilen kalemler arasında değil; ödenecek vergi, indirim öncesi kurum kazancının yüzde 10'unun altına inemiyor. İlk defa faaliyete başlayan şirketlerde üç hesap dönemi boyunca bu uygulanmıyor. Gelir vergisi mükelleflerinde asgari vergi hiç yok.

Teknokente girmek daha mı avantajlı?

Duruma göre. Teknokent istisnası asgari vergi matrahından düşülebiliyor, hizmet ihracı indirimi düşülemiyor; bu, teknokent tarafına yazılan bir kalem. Buna karşılık teknokent bölgeye fiilen girmeyi, yer tahsisini ve sürekli belgelendirmeyi gerektiriyor. Kalabalık ekipte bordro teşvikleri tabloyu teknokent lehine çeviriyor, küçük ekipte bölge maliyeti teşviki aşabiliyor. Karar iki rakamın karşılaştırmasıyla veriliyor.

Paranın bir kısmı yurt dışında kalırsa ne oluyor?

İndirimin şartlarından biri kazancın tamamının beyanname verme süresine kadar Türkiye'ye getirilmesi. Bir kısmı getirildiğinde indirim oransal azalmıyor, getirilen kısım dâhil tamamen kaybediliyor. Bu yüzden transfer takvimi dosyanın parçası oluyor.

Hizmet

Hizmet İhracatı Yapan Şirketler için Muhasebe ve Vergi

Kazanç indiriminin şartları, asgari kurumlar vergisi etkisi, tasdik eşiği ve karma müşteride gider ayrıştırması.

Yurt dışına hizmet satan şirketlerde indirimi kaybettiren şey çoğu zaman mevzuat değil, şartların yıl sonunda hatırlanması. Oran 2026 itibarıyla yüzde 100 ama indirim orana değil şartlara bağlı: hizmetin listede olması, müşterinin yurt dışında yerleşik olması, hizmetten yurt dışında yararlanılması, belgenin müşteri adına düzenlenmesi ve kazancın tamamının beyanname süresine kadar Türkiye'ye gelmesi. Şirket tarafında buna iki başlık daha ekleniyor: indirim asgari kurumlar vergisi matrahından düşülemiyor ve eşiği aşan indirim tasdike bağlı.

Kimin içinYurt dışına yazılım, oyun, SaaS, tasarım ve mühendislik hizmeti satan limited ve anonim şirketler.

Kapsam içinde

Hizmetin kanundaki listeye girip girmediğinin değerlendirilmesi ve sözleşme ile fatura dilinin buna göre kurulması
Kazanç hesabı: hasılattan doğrudan giderlerin ve dağıtılan ortak giderlerin düşülmesi
Karma müşteri portföyünde yurt içi ve yurt dışı kazancın ayrıştırılması
Transfer takviminin kurulması: kazancın tamamının beyanname süresine kadar Türkiye'ye gelmesinin izlenmesi
Asgari kurumlar vergisi hesabının paralel yürütülmesi ve dönemsel karşılaştırma
Tasdik eşiğinin izlenmesi ve dosyanın süresinde hazır olması
Teknokent rejimiyle karşılaştırma: hangi yapının bu şirkete ucuz olduğunun hesaplanması

Kapsam dışında

YMM tasdik raporunun düzenlenmesi; rapor yeminli mali müşavir tarafından ayrı sözleşmeyle hazırlanıyor
Yurt dışında şirket kuruluşu ve oradaki yerel beyanlar
Hukuki sözleşme kaleme alma; sözleşmeye vergi açısından bakılıyor ama metni avukat yazıyor

Nasıl işliyor

Gelir haritası: hangi müşteri nerede, hangi hizmet listede, hangi kazanç indirime giriyor
Gider dağıtım anahtarının belirlenmesi ve yazılı gerekçeye bağlanması
Belge düzeninin kurulması: fatura tanımı, sözleşme ve tahsilat zincirinin aynı işlemi anlatması
Dönemsel kontrol: geçici vergi dönemlerinde indirim, asgari vergi ve transfer durumu birlikte ölçülüyor
Yıl sonu: tasdik eşiği, beyan öncesi kontrol listesi ve kalan transferin takibi

Ne teslim ediyorum

Gelir haritası ve indirime giren kazancın hesabı
Gider dağıtım tablosu ve anahtarın gerekçesi
Transfer takvimi ve dönem sonu durum özeti
Normal ve asgari kurumlar vergisi karşılaştırma tablosu
Tasdike hazır dosya ve belge kontrol listesi

Süre

Kurulum ilk ay içinde tamamlanıyor; asıl kritik dönemler geçici vergi dönemleri ve beyanname öncesi son çeyrek.

Ücretlendirme

Aylık danışmanlık ücretiyle çalışıyoruz. Tutarı belirleyen şey müşteri sayısı, yurt içi ve yurt dışı gelirin karışıklığı, para akışının kaç kanaldan geldiği ve tasdik ihtiyacı. Meslek mevzuatı gereği asgari ücret tarifesinin altında çalışılamıyor. YMM tasdik raporu ayrı bir kalem. İlk görüşmede dosyayı gördükten sonra yazılı teklif gönderiyorum.

Sık sorulanlar

Yüzde 100 indirim varsa şirket hiç vergi ödemiyor mu?: Ödeyebiliyor. İndirim, yurt içi asgari kurumlar vergisi matrahından düşülebilen kalemler arasında değil; ödenecek vergi, indirim öncesi kurum kazancının yüzde 10'unun altına inemiyor. İlk defa faaliyete başlayan şirketlerde üç hesap dönemi boyunca bu uygulanmıyor. Gelir vergisi mükelleflerinde asgari vergi hiç yok.
Teknokente girmek daha mı avantajlı?: Duruma göre. Teknokent istisnası asgari vergi matrahından düşülebiliyor, hizmet ihracı indirimi düşülemiyor; bu, teknokent tarafına yazılan bir kalem. Buna karşılık teknokent bölgeye fiilen girmeyi, yer tahsisini ve sürekli belgelendirmeyi gerektiriyor. Kalabalık ekipte bordro teşvikleri tabloyu teknokent lehine çeviriyor, küçük ekipte bölge maliyeti teşviki aşabiliyor. Karar iki rakamın karşılaştırmasıyla veriliyor.
Paranın bir kısmı yurt dışında kalırsa ne oluyor?: İndirimin şartlarından biri kazancın tamamının beyanname verme süresine kadar Türkiye'ye getirilmesi. Bir kısmı getirildiğinde indirim oransal azalmıyor, getirilen kısım dâhil tamamen kaybediliyor. Bu yüzden transfer takvimi dosyanın parçası oluyor.