Vergi planlaması, mevzuatın tanıdığı istisna ve indirimleri şirketin gerçek faaliyetine doğru şekilde uygulamaktır. Hangi teşvikin sizin yapınıza uyduğu, hangi istisnanın şartlarını fiilen sağladığınız ve bunun belgelendirilebilir olup olmadığı - asıl mesele bu üçü.
Bu hizmeti Sistem Global Danışmanlık bünyesinde yürütüyorum.
Bu işin stratejisini Şahin Tuhan kuruyor, günlük yürütmeyi Sistem Global Danışmanlık ekibi yapıyor ve tek muhatabınız oluyor. Nasıl çalıştığımız.
Kimin içinKurumlar vergisi mükellefi şirketler ve serbest meslek erbabı.
Vergi planlaması görüşmesinde sırayla baktıklarımız
Planlama tek bir vergiyi optimize etmek değil; üç verginin birbirini etkilediği yeri görmek. Bu yüzden önce faaliyetin haritası çıkarılıyor, sonra hangi avantajın fiilen uygulanabildiğine bakılıyor.
Faaliyetin ve gelir kalemlerinin haritalanması
Neyin geliri, kimden, hangi nitelikte ve nereden doğuyor. Planlamanın zemini bu; çünkü mevzuatın tanıdığı avantajların çoğu gelirin niteliğine bağlanmış durumda ve nitelik yanlış tespit edildiğinde sonraki her adım yanlış yerden başlıyor.
Hangi istisna ve indirimin fiilen uygulanabildiği
Mevzuatta yer alan her avantaj her yapıya uymuyor. Bu adımda listeden yapıya uyanlar ayıklanıyor ve her biri için şartların bugün sağlanıp sağlanmadığı tek tek işaretleniyor. Uygulanabilir olmayan bir avantajı planlamaya dahil etmek, planı baştan çürütüyor.
Şartların belgelenebilirliği
İstisnanın kendisi değil savunulabilirliği belirleyici. İncelemede istenecek belgenin bugün var olup olmadığı, olmayacaksa hangi kayıt düzeninin kurulması gerektiği burada konuşuluyor. Belgelenemeyen bir avantaj, avantaj değil ertelenmiş bir risk.
Gelir, kurumlar ve KDV planlamasının birlikte yapılması
Üç vergi ayrı ayrı değil birlikte planlanıyor, çünkü birinde alınan karar diğerinde sonuç doğuruyor. Tek bir vergiyi en aza indiren tercih, toplamda daha ağır bir yük üretebiliyor. Karşılaştırma toplam üzerinden yapılıyor.
Yurt dışı işlemlerin vergisel yükümlülükleri
Yurt dışına satışta istisna şartları, yurt dışından alınan hizmette stopaj ve sorumlu sıfatıyla KDV, ilgili ülkeyle yapılmış çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasının hangi maddesinin işlediği. Bu kalemler ödeme banka üzerinden çıktığı için genelde muhasebeye yalnız gider olarak yansıyor ve atlanıyor.
Geçici vergi ile yıl sonu arasındaki farkın izlenmesi
Yıl içinde beyan edilenle yıl sonu tablosu arasındaki fark yıllık beyannamede düzeltiliyor. Farkın büyüklüğünü aralıkta bilmek, ocakta öğrenmekten farklı; aralıkta hâlâ karar alınabiliyor.
Ödeme takvimi ve nakit planı
Beyan ve ödeme takvimi şirketin nakit takvimiyle üst üste konuyor. Amaç, büyük ödemelerin hangi aylara denk geldiğini ve o aylarda nakdin nerede olacağını önceden bilmek. Sürpriz olmayan vergi ödemesi finansman aramayı gerektirmiyor.
Risk envanteri ve düzeltme yolları
Geçmiş dönemde açık kalmış başlıkların dürüst bir listesi ve her biri için hangi yolun açık olduğu. Pişmanlıkla beyan ve düzeltme beyannamesi gibi yollar inceleme başlamadan önce kullanılabiliyor; başladıktan sonra kapanıyor. Bu yüzden zamanlama, tutardan daha belirleyici.
Kimler için uygun
- Birden fazla istisna ya da teşvik kullanan, kullanmayı düşünen şirket
- Yurt dışı satışı, yurt dışından hizmet alımı olan yapı
- Geçmiş dönemde açık kalmış başlıkları olan mükellef
- Defteri başka müşavirde olup ikinci görüş arayan şirket
Kimler için uygun değil
- Yalnız defter tutulsun isteyen; aylık muhasebe ayrı hizmet
- Vergi mahkemesinde dava takibi arayan; bu iş avukatla yürüyor
- Tam tasdik raporu arayan; rapor yeminli mali müşavir yetkisinde
Kapsam içinde
- Faaliyetin ve gelir kalemlerinin haritalanması, gelirin niteliğinin doğru tespiti
- Yapıya uyan istisna ve indirimlerin ayıklanması, şartların bugün sağlanıp sağlanmadığının işaretlenmesi
- Belgelenebilirlik: incelemede istenecek belgenin bugün var olup olmadığının kontrolü
- Gelir, kurumlar ve KDV planlamasının birlikte yapılması
- Yurt dışı işlemler: satışta istisna şartları, yurt dışından alınan hizmette stopaj ve sorumlu sıfatıyla KDV, anlaşma hükümlerinin uygulanması
- Asgari kurumlar vergisi hesabının etkisi: hangi indirimin bu tabanda işlediğinin ayrımı
- Geçici vergi ile yıl sonu tablosu arasındaki farkın yıl içinde izlenmesi
- Beyan ve ödeme takviminin şirketin nakit takvimiyle üst üste konması
- Risk envanteri ve düzeltme yolları; hangi yolun hangi durumda açık olduğu
Kapsam dışında
- Defter tutma ve aylık beyan hazırlığı; aylık muhasebe ayrı hizmet olarak yürüyor
- Tam tasdik raporu yeminli mali müşavir yetkisinde; gerekiyorsa koordinasyonu kuruyorum, ücreti bu işin dışında kalıyor
- Vergi mahkemesinde dava takibi ve dilekçe; avukatla birlikte yürüyor
Nasıl işliyor
- Hazırlık: son iki yılın beyanları, mizan ve sözleşmeler okunuyor
- Planlama görüşmesi: uygulanabilir avantajlar ve her birinin belge şartı masaya konuyor
- Yazılı not: hangi tercihin neden seçildiği ve hangi kaydın kurulması gerektiği
- Uygulama: kayıt düzeni ve belge akışı kuruluyor, beyanlarda karşılığı kontrol ediliyor
- Dönem kontrolü: geçici vergi dönemlerinde fark ve risk listesi güncelleniyor
Ne teslim ediyorum
- Gelir kalemleri haritası ve uygulanabilir avantajlar listesi
- Her avantaj için şart ve belge kontrol listesi
- Vergi ve ödeme takvimi, nakit etkisiyle birlikte
- Risk envanteri ve düzeltme planı
Süre
İlk planlama iki ile üç hafta içinde yazılı hâle geliyor. Sonrası dönemsel işliyor: geçici vergi dönemleri ve yıl kapanmadan önce gözden geçirme. Aralıkta hâlâ elde olan kararların bir kısmı ocakta kapanıyor.
Ücretlendirme
İki şekilde çalışıyoruz: belirli bir konuda yazılı görüş ve planlama için proje ücreti, sürekli danışmanlık için aylık ücret. Tutarı belirleyen şey faaliyetin çeşitliliği, yurt dışı işlem hacmi, uygulanan istisna sayısı ve geçmiş dönem düzeltmesi olup olmadığı. Meslek mevzuatı gereği asgari ücret tarifesinin altında çalışılamıyor. İlk görüşmede dosyayı gördükten sonra yazılı teklif gönderiyorum.
Mali müşavir ücreti neye göre belirleniyor?
Sık sorulanlar
- Vergi planlaması ile vergi kaçırmak arasındaki fark nerede?
- Planlama, mevzuatın tanıdığı istisna ve indirimi şirketin gerçek faaliyetine uygulamak. Ölçü şu: yapı teşvik için mi kuruldu, yoksa iş gerçekten öyle mi yürüyor. İkincisi savunulabilir; birincisi incelemede ayakta kalmıyor, çünkü sorulan ilk şey fiilî durum oluyor.
- Geçmiş dönemde eksik kalan bir şey var, şimdi ne yapabilirim?
- Vergi idaresinden yazı gelmeden önce pişmanlıkla beyan yolu açık ve vergi ziyaı cezası kesilmiyor. İzaha davet yazısı geldikten sonra bu yol kapanıyor; yazıda verilen süre otuz gün ve indirimli ceza işliyor. Bu yüzden sıra önemli: ne kadar erken bakılırsa o kadar çok yol açık kalıyor.
- Kârım indirim ve istisnalarla sıfırlanıyor, yine de vergi çıkar mı?
- Çıkabiliyor. Asgari kurumlar vergisi hesabı, indirim ve istisnaların bir kısmını dikkate almadan ayrı bir taban kuruyor. Hangi kalemin bu tabanda indirilebildiği tek tek farklı: teknokent istisnası indirilebiliyor, yurt dışı hizmet kazanç indirimi indirilemiyor. Planlama bu yüzden tek bir kaleme değil toplama bakıyor.
Sabit kapsamlı tek seferlik inceleme
İkinci Görüş (Mali Sağlık Kontrolü)
KimeMevcut muhasebe düzeni yürüyen, ama belirli bir konuda ikinci bir görüş isteyen şirketler. Müşavir değiştirmeyi düşünenler ve devralınacak dosyanın durumunu önceden görmek isteyenler.
Kapsam
- Gelir kalemleri haritası ve uygulanabilir avantajların listesi
- Her avantaj için şart ve belge kontrol listesi
- Vergi ve ödeme takvimi, nakit etkisiyle birlikte
- Risk envanteri: açık kalan konular ve düzeltme planı
- E-dönüşüm yükümlülüklerinin takvim kontrolü
ÇıktıBulguların önem sırasına göre dizildiği, hangisinin acil hangisinin dönem sonuna kadar beklediği belirtilen yazılı değerlendirme.
Nasıl başlarÜcretsiz otuz dakikalık tanışma görüşmesi. Defterin taşınması ya da sözleşmenin değiştirilmesi gerekmiyor; inceleme mevcut düzen üzerinden yapılıyor. Ücret kapsama göre, işe başlamadan önce yazılı olarak veriliyor.
Tanışma görüşmesi alDiğer üç inceleme ücret sayfasında.